옵션 거래 소득세

선물 옵션 과세는 어떻게 되는가? 선물 및 옵션 거래의 세계가 상당한 이익을 창출 할 가능성을 제공하는 동안, 장래 선물 또는 옵션 거래자는 이러한 파생 상품을 둘러싼 세금 규칙에 대한 최소한의 기본 지식을 익히어야한다. 이 기사는 간단한 옵션 세법과 복잡하지 않은 미래를위한 복잡한 가이드 라인 소개하지만 이러한 유형의 상품에 대한 세제는 엄청나게 복잡하며 독자는 거래 여행을 시작하기 전에 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다 . 선물 거래. 선물 거래업자는 내국세법 1256 절에 따라 주식 거래자보다 유리한 세제 혜택을 받는다. IRC 1256은 미국 선물 거래, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약은 60 %의 장기 자본 이득이자 단기 무역 개방 기간과 관계없이 40 %의 자본 이득 율 최대 장기 자본 이득 율이 15 %이고 최대 단기 자본 이득 율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 또한 1256 년 계약은 매 해 말에 시장에 상장되기 때문에 상인은 실현되고 실현되지 않은 모든 이익과 손실을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다. 예를 들어 올해 2 월 Bob은 20,000 과세 연도의 마지막 날인 12 월 31 일에이 계약의 공정한 시장 가치가 26,000이라면, Bob은 2015 년 세금 신고서에 6000의 자본 이득을 인정할 것입니다. 이 6000 세금은 60 40에 부과됩니다. Bob이 계약을 파는 경우 2016 년 24,000 명에 대해 그는 2016 년 세금 환급에서 2000 년 손실을 인식하게되며 60 대 40 기준으로 세금이 부과됩니다. 선물 거래업자는 1256 항에 따라 손실을 되돌려 받기를 원하면 최대 3 년으로 이월 된 손실은 전년도의 순익을 초과하지 않으며 그 해의 영업 손실을 증가시킬 수 없습니다 손실은 최초의 연도로 먼저 이월되고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이동됩니다 평상시처럼, 반대로, 반납 후에 아직 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 이월 될 수 있습니다. 옵션의 택 처리 옵션의 택 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 콜 및 풋의 작성자와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할뿐만 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받습니다. 손익으로 옵션을 사고 팔아주는 옵션 거래자는 거래가 지속되면 단기적으로 과세 할 수 있습니다 1 년 미만 또는 장기 기준으로 거래가 지속되는 경우 이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다. 옵션 작성자는 상황에 따라 단기적 또는 장기적으로 이득을 인식한다. 그들이 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 일어날 수있다. 서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 주식은 사라지고 받은 보험료는 주식의 판매 가격에 고정 될 것입니다. 이것은 벌거 벗은 선택 이었으므로 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 파업이 돈에서 또는 돈에서 나온다면 콜 프리미엄은 주식의 판매 가격에 추가되며, 옵션 행사 이전에 피보험자가 주식을 소유 한 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 이득으로 과세 될 것입니다. 해당 통화가 인 스트리트 파업을 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격이 있거나 자격이없는 통화인지 여부에 따라 작성자는 장단기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 자격있는 코버 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 단순히 뺍니다 옵션의 시간부터 거래가 열려있는 기간에 따라 다시 주식이 매도자에게 판매 될 때까지 주식을 취득한 경우, 장기 또는 단기 기준으로 과세 할 수 있습니다. Put 및 Call 작성자 둘 다에 대해 옵션이 행사되지 않거나 종결 될 경우, 반대로, 단기 자본 이득. 반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 미묘한 차이가 있습니다. 통화가 행사 될 때 옵션에 대해 지불 된 보험료는 주식의 비용 기준에 고정됩니다 구매자가 오래있을 때 구매자가 주식을 보유하기까지의 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다. 반면에 구매자는 투자자가 적어도 1 년 전에 주식을 보유했다. 그렇지 않으면 보호받는 구매는 그렇지 않습니다. 단기간의 자본 이득에 세금이 부과됩니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유 했더라도 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 현재 단기적 자본 이득을 지불하는 것입니다. Below는 IRS의 테이블로서 옵션의 구매자와 판매자 모두에 대한 세금 규칙을 요약합니다. 선물 거래자는 세수 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자는 운이 좋지 않습니다 30 일 이내에 실질적으로 동일한 증권에 대한 손실을 이월 할 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 손해를 보는 경우, 30 일 이내에 동일한 손실의 주식 옵션으로이 손실을 수행 할 수 없습니다 손실 일 대신, 마이크 보유 기간은 그가 주식을 매각 한 날부터 시작될 것이며 콜 프리미엄과 원매의 손실은 콜의 행사시 주식의 원가 기준에 추가 될 것입니다 마찬가지로, Mike w 옵션에서 손실을 감수하고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 구입할 경우, 손실은 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다. 세금 목적을위한 스 트래들은 일반 바닐라 옵션보다 포괄적 인 개념을 포괄합니다. IRS는 스 트래들을 그 악기가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되므로 손실 위험을 줄이기 위해 유사한 도구에서 반대 위치를 취함 기본적으로 스 트래들이 과세 목적 상 기본적으로 고려된다면 무역의 한 구간에 발생한 손실은 현재의 세금은이 손실이 반대 위치의 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 것을 의미합니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 급락하면 그녀는 콜 옵션을 8 손실을 겪었으나 현재는 5 단계로 미루어 진 그녀의 풋 옵션을 유지하면서 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 신고서에서 3 점의 손실만을 인정할 수 있습니다. 그는 전화 옵션 앨리스가이 걸음 걸이를 식별하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 건의 손실이 그녀의 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별과 관련된 규칙 목록을 가지고 있습니다. 세금보고 프로세스 선물 옵션은 겉으로는 직설적인데, 옵션의 세금 처리와 관련해서는 똑같이 말할 수 없습니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면, 여러분이 기다리고있는 다양한 세금 규칙에 대해 적어도 친숙하게 전달해야합니다 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며, 이 독서는 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의의 출발점으로 만 사용되어야합니다. 미국이 돈을 최대한 빌릴 수있는 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 다른 예치 기관에 자금을 빌려주는 이자율 금융 시장의 변동성을 측정 할 수있다. 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)을 통과시켰다. 민간 가계 및 비영리 부문 밖의 모든 일 노동에 대한 미국 국. 인도 루피에 대한 통화 약어 또는 통화 기호 INR, 인도 통화 루피는 1.로 구성되어 있습니다. 주식 옵션은 모든 시장 Condition. Income 거래에서 이익을 위해 기본 콜 구매 - 풋 - 구매 거래보다 더 고급 옵션 거래의 하위 집합이지만, 일단 그것이 마스터되면, 그것은 관계없이 일관되고 안정적인 거래를 제공 할 수 있습니다 시장에서하고있는 것. 10 분 안에, 소득 거래의 종류, 거래 위험 및 왜 거래 할 수 있는지 배우게됩니다. 왜 소득 교역이 다른가? 대부분의 상인이 시작됩니다. 주식, 채권, 선물, 외환, 또는 상품 일 수 있습니다 - 금융 투기는 돈이 특정 방향으로 베팅하는 위험에 놓이게 될 때 발생합니다. 그것은 길거나 짧습니다. 위 또는 아래. 그러나 옵션 시장에서, 위아래 만이 아니라 얼마나 빨리 그리고 얼마나 오랫동안 주식이 움직일 것인가에 대한 개념을 둘러싼 위험을 구조화하는 능력은 변동성 거래로 알려진 거래의 부분 집합입니다. 실제로는 방향과 변동성을 분리 할 방법이 없습니다 - 모든 거래는 양쪽 모두의 혼합을 가질 것입니다. 수익 거래는 범위 내에서 머물러있는 경우 수익을 창출하는 변동성 거래의 하위 집합입니다. 소득 거래를 통해 시장이 그렇게 많이 이동하지 않으면 이익을 얻습니다. 기초가 거대한 움직임을 만들면. 소득 거래를 할 때, 당신은 기회를 노리고 있습니다. 시장의 변동성 변동성의 작동 방식과 옵션 시장에서 거래를 구조화하여 이러한 변동성을 극복 할 수있는 방법을 이해할 수 있다면, 좋은 가장자리. 두 가지 유형의 소득 거래. 선택권 소득 거래는 두 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다. 먼저 방향성 소득이 있습니다. 여기에는 판매, 통화 판매, 수직적 확산 판매 및 높은 방향성 구성 요소를 지닌 다른 직책이 포함됩니다. 이 거래의 또 다른 이름은 델타 중립 거래입니다. 이 거래는 시장의 움직임에 거의 노출되지 않고 시간이 지남에 따라 옵션 프리미엄 붕괴로부터 이익을 얻습니다. 이 게시물에서는 무 지향성 종류에 대해서만 배우게됩니다 If 당신은 방향성 소득에 대한 더 많은 도움을 원한다면, 커버 된 통화에 대한 가이드로 시작할 수 있습니다. 소득 거래의 이점. 체계적인 항목 소득 거래는 거래를 시작할 때 더 적은 투입이 필요합니다. 이것은 당신이 옳다는 것에 집중할 필요가 없다는 것을 의미합니다. 낮은 방향성 노출 대부분의 소득 거래가 델타 중립에 가깝기 때문에 시장 가격의 변동에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 일관된 자산 선택 주식 선택과 관련하여 추측은 필요하지 않습니다. 소득 거래는 일반적으로 주식 인덱스, 상품 및 셀렉트와 같은 동일한 자산에 반복적으로 초점을 맞추고 있습니다 매우 유동적 인 주식은 거의 없다. 다른 전략에 대한 헤지 옵션을 이용한 소득 거래는 다른 방향 무역 전략의 큰 보완 물이 될 수있다. 예를 들어, 상인은 수입 거래와 전략 추세를 결합 할 수있다. 시장이 새로운 추세로 빠지면 소득 거래 Underperform하지만 방향성 거래는 현저하게 상쇄 될 것 시장이 고르지 않고 추세를 따르는 전략이 계속 중단된다면 소득 거래는 손실을 완충 할 것입니다. Low Time Commitment 자산 선택과 항목 선택은 매우 시간이 걸릴 수 있습니다 다른 거래 시스템에서 소비 소득 거래로 인해 처리되기 때문에 다른 물건에 더 많은 시간을 사용할 수 있습니다. 소득 Tra 딩은 풀 타임 직업을 갖고 거래 당일 시장 전체에 관심을 기울이지 않는 사람들에게 훌륭한 옵션입니다. 반입 거래는 추측입니다. 매직 총상으로 소득 거래를보고 있다면 실망 할 준비를하십시오. 옵션을 사용한 후 종종 레버리지와 방향 추측을 위해 많은 거래자들이 금융 추측과 같은 느낌이 없기 때문에 소득 거래로 전환 할 것입니다. 그러나 이것은 금융 추측임을 기억하십시오. 옵션 시장에서 거래를 할 때 그리스로 알려진 위험에 노출 될 것입니다. 금융 투기의 한 형태. 결과 거래가 시장을 rangebound 또는 평균 되돌릴 때 돈을 벌기 때문에 이러한 거래를 할 때 본질적으로 시장이 일정 기간 동안 특정 범위 내에 머무를 것이라고 추측합니다. 주요 소득 거래. 소득 거래의 많은 순열이있다. 그들은 모두 세 가지 주요 구조로 향하고있다. 콘 ors츠이 거래는 묵시적인 변동성 sk ew가 매우 높기 때문에 돈 옵션 중 하나가 매매가됩니다. Iron Condor Trading에 대해 더 자세히 알고 싶습니다. Iron Condor Toolkit을 받으십시오. 버터 플라이 (Butterflies) 실현 된 변동성은 계속 낮아 지지만 변동성 왜곡은 더 이상 가파르 지 않을 때 작동합니다. 달력 묵시적인 변동성이 매우 낮을 때 의미가있는 소득 거래입니다. 그것은 매우 먼 월 옵션이기 때문에, 묵시적 변동성이 상승하면 무역이 이익을 얻는다는 것을 의미하는 순 장거리 베가 인 유일한 무역 구조입니다. Big Tradeoff 옵션 시장은 위험 시장입니다. 위험을 감수하는 대가로 당신은 프리미엄을 얻습니다. 델타 중립적 인 소득 거래로, 기본 시장이 그다지 움직이지 않을 것이라는 확률을 얻었습니다. 시장은 한쪽 또는 다른쪽으로 불어납니다. 위험에 대한 대가로, 당신은 프리미엄을 취합니다. 시간이 지남에 따라 포지션은 더 유리하게 작용합니다. 시장이 그 범위에 머무르면 길수록 더 많은 돈을 벌 수 있습니다. 그래서 그것은 큰 무역입니다. 프리미엄은 양방향 위험을 가정합니다. 수입 거래로 수익을 창출하는 방법 소득 거래에 관해서는 하나의 주된 원칙이 있습니다. 시타가 시작될 때까지 델타를 관리하십시오. 주 위험은 위치의 감마가 짧습니다. 즉, 근본적인 행동의 불리한 움직임은 방향 위험 (델타)을 증가시킬 수 있으며 위험이 너무 높아져 포지션을 조정해야하는 시점이 올 것입니다. 이것은 델타 밴드 거래로 알려져 있습니다. 당신이 가지고있는 기꺼이 받아 들일 수있는 방향 적 노출을 가지고 있고, 그 위험이 너무 커지면 그 델타의 절대 가치를 감소시키는 방법을 찾으십시오. 소득 거래와 함께. 다른 어떤 거래 전략과 마찬가지로, 위험 보상 및 확률 방정식에서 벗어나십시오 포트폴리오에서 더 큰 수익을 원한다면 테이블에 더 많은 위험을 내고 성공 확률을 줄여야합니다. 보수적 인 상인은 3-5 한달에 이기는 개월, 조정 개월이 매우 적다. 조정이 적절하고 적극적으로 수행된다면, 잃는 개월은 최악의 손익분기가 될 것입니다. 다음 단계를 수행하십시오. IWO의 무역 전략의 주요 구성 요소는 수입 거래입니다. 무역 서비스는 매우 성공적이었습니다. 이 특별한 비디오 프리젠 테이션에서 시장 타이밍을 정하지 않고 시장을 이길 수있는 방법을 발견하십시오. 여기를 보시려면 여기를 클릭하십시오. 트레이딩 옵션에서 세금 파급 효과를 설명하는 기사. 트레이딩 옵션에서의 최대 파급 효과. 특히 복잡한 위험 영역에는 세금 당신이 대부분의 사람들과 비슷하다면, 일반적으로 말하자면 옵션에 관해서는 세제가 어떻게 작동하는지 이해할 수 있습니다. 그러나 특정 전략이 의미가 있는지를 결정할 수있는 몇 가지 특별한 규칙이 적용됩니다. 자본 이득 - 투자로 인한 과세 소득은 단기간 또는 장기간 자본 이득의 정상적인 처우는 보유 기간에 의해 결정됩니다. 12 개월 이상 주식을 소유하고 판매 한 경우 수익은 t입니다 장기 이익 또는 손실로 환산하면 12 개월 미만의 자산에 대한 단기 자본 이득보다 낮은 세율이 적용됩니다. 이 규칙은 주식에도 적용되며 옵션 사용을 시작하기 전까지는 매우 간단합니다. 자본 이득 규칙은 바뀝니다. 여기에는 옵션 관련 양도 소득세에 대한 11 가지 규칙이 있습니다. 단기 장기 자본 이득 일반적으로 12 개월 미만의 모든 투자에는 다른 소득과 동일한 세율로 과세됩니다. 2003 년 이후, 이 비율은 35 %까지 높을 수 있습니다. 추가 법안이 변경되지 않는 한 2010 년에 그 비율이 상승 할 것입니다. 장기간 자본 이득 12 개월 이상 보유한 투자의 경우보다 유리한 세율이 적용됩니다. 장기 이익에 대한 15 %의 자본 이득이 순 자본 이득에 적용됩니다. 단기 자본 손실보다 적은 장기 자본 이득이 비율은 유리한 이자율을 영구히하기 위해 향후 개정이 이루어지지 않는 한 2008 년 말까지 지속됩니다. ales 당신이 실제로 판매를 완료하지 않은 경우에도 투자를 매도 한 것처럼 과세 될 수 있습니다. 이 건설적인 판매 규칙은 동일한 증권에 장단점을 상쇄 할 때 적용됩니다. 예를 들어, 주식 100 주 이상을 사면 동일한 주식의 100 주를 단기적으로 팔면 건설적인 판매로 취급 될 수 있습니다. 옵션이 주식 포지션을 헤지하기 위해 사용되는 경우 동일한 규칙이 적용될 수 있습니다. 결정 요인에는 두 거래 간의 시간, 가격 수준의 변화 및 최종 결과가 포함됩니다 거래에서 양측의 거래 조합 및 단기 판매에 관여하는 경우 세법의 복잡한 영역이므로 건설 판매 규칙이 거래에 적용되는지 여부를 결정하기 위해 세무 고문과상의해야합니다. 세일 판매 주식을 판매하고, 30 일 이내에 다시 사면 세일 판매로 간주됩니다. 세일 판매 규칙에 따라 30 일이 경과하지 않은 경우 손실을 공제 할 수 없습니다. 동일한 규칙이 많은 경우에 적용됩니다. ck가 판매되고 30 일 이내에 같은 사람이 돈을 넣을 때 판매합니다. 행사되지 않은 긴 옵션에 대한 자본 이득 긴 옵션에 대한 세금은 다른 투자와 동일한 방식으로 처리됩니다. 보유 기간 12 개월 미만이고 보유 기간이 1 년 이상이면 장기간입니다. 장기 포지션은 판매 또는 만료에 의해 두 가지 방법 중 하나로 폐쇄됩니다. 행사 된 긴 옵션의 처분 귀하가 통화 또는 풋을 행사하고 행사하는 경우 순 지불은 주식 기초로 취급됩니다. 통화의 경우 비용은 주식 기준으로 추가되며 주식 보유 기간은 다음 날 행사 옵션의 보유 기간은 주식의 자본 이득 보유 기간에 영향을 미치지 않는다. 장기간 풋을 행사하는 경우, 풋의 순 비용은 풋이 행사되고 주식이 매각 될 때 주식에 대한 이득을 감소시킨다. 풋의 행사로 재고를 판매하는 것은 길어질 것입니다 장기간 또는 단기간 단기간 통화 짧은 기간 프리미엄은 짧은 위치가 열릴 때 세금이 부과되지 않습니다. 세금은 구매 나 만료를 통해 포지션이 마감 된 연도에 부과되며 모든 거래는 짧은 것으로 간주됩니다 - term 옵션 포지션이 열려있는 기간과 관계없이 짧은 통화가 행사되는 경우 파업 가격과받은 프리미엄은 운동을 통해 전달 된 주식의 기초가됩니다. 단기 매매 프리미엄 매각 프리미엄은 짧은 시간 위치가 열림 구매 또는 만료를 통해 포지션을 닫으면 항상 단기 손익이 발생합니다. 짧은 풋이 구매자에 의해 행사되면 파업 가격에 거래 비용을 더한 금액이 운동을 통한 주식의 기초가됩니다. 포지션 상쇄에서의 공제의 한계 연방 세법은 스 트래들 (straddles)이 포지션을 상쇄하는 것으로 간주합니다. 이것은 일부 손실 공제가 연기되거나 제한되거나 유리한 세율이 허용되지 않을 수 있습니다. 두 계단을 열어 위험이 감소하면 네 가지 가능한 세금 결과가 발생할 수 있습니다. 첫째, 장기 양도 소득의 보유 기간은 다음과 같이 일시 중지 될 수 있습니다. 걸쇠가 열려있을 때까지 둘째로, 세일 판매 규칙이 현재의 손실에 적용될 수 있습니다. 세 번째, 상쇄 후계자가 계좌의 다른 쪽이 폐쇄 될 때까지 현재 연도 공제가 연기 될 수 있습니다. 넷째, 현재 수수료 거래 수수료 및 마진이자 , 예를 들면 연기 될 수 있고 straddle의 long-position 측의 기초에 추가 될지도 모른다. 결혼 한 puts의 대우 처리 그것은 결혼 된 put가 주식의 기초로 조정으로 대우 될지도 모르다, 따로 따로 과세 한 규칙은 주식과 같은 날에 풋을 획득했을 때만 적용되며, 풋이 만료되거나 행사 될 때만 적용됩니다. 만료되기 전에 풋을 팔면 결과가 처리됩니다 캐피탈 이익 및 보상 대상 통화의 자격 특별 옵션 관련 세금 규칙 중 가장 복잡한 것은 주식에 대한 자본 이득의 처리를 포함합니다. 이는 귀하가 커버 된 콜을 사용할 때 발생합니다. 연방 세법은 커버 된 보상 대상을 정의했습니다 주식 이익이 어떻게 취급되는지 정의 할 목적으로 부름 비정규 통화를 포함하는 경우 장기 자본 이득을 단기로 전환 할 수 있음 다음 섹션에서는 자격 결정 방법에 대한 세부 사항 및 예를 제공합니다.